一、方案概览
2026年关税调整方案经国务院关税税则委员会审议通过，自2026年1月1日起实施。本次调整涉及进口暂定税率、协定税率和出口关税三大板块。
二、进口暂定税率调整
降税商品亮点
| 商品领域 | 代表商品 | 最惠国税率 | 2026暂定税率 | 政策意图 |
|---|
| 医药健康 | 抗癌药原料 | 6.5% | 0% | 降低药价 |
| 医疗器材 | 人造血管、心脏支架 | 4% | 2% | 降低医疗成本 |
| 新能源 | 锂电池隔膜 | 6.5% | 3% | 支持新能源产业 |
| 半导体 | 光刻胶、靶材 | 6.5% | 0% | 芯片自主可控 |
| 氢能 | 氢燃料电池 | 8% | 4% | 培育氢能产业 |
| 航空 | 航空发动机零部件 | 5% | 2% | 支持航空制造 |
恢复最惠国税率的商品
| 商品 | 2025暂定税率 | 2026年 | 影响 |
|---|
| 部分有机化工品 | 2-3% | 恢复至6.5% | 进口成本上升 |
| 部分钢铁制品 | 3% | 恢复至5-8% | 进口成本上升 |
| 部分有色金属 | 2% | 恢复至5-6% | 进口成本上升 |
三、协定税率更新
2026年实施的协定税率
| 协定 | 新变化 | 重点降税 |
|---|
| RCEP | 第三年降税 | 汽车零部件、化工品、农产品 |
| 中国-东盟 | 升级议定书生效 | 新增零关税商品 |
| 中国-韩国 | 第八年降税 | 化妆品、电子产品 |
| 中国-澳大利亚 | 第八年降税 | 牛肉、乳制品、红酒 |
| 中国-新西兰 | 升级议定书 | 乳制品、木材 |
RCEP第三阶段重点降税
| 商品 | 2025税率 | 2026税率 | 2027税率 | 原产国 |
|---|
| 汽车发动机 | 5% | 4% | 3% | 日韩 |
| 塑料粒子 | 5% | 4% | 3% | 东盟 |
| 电子元器件 | 3% | 2% | 1% | 日本 |
| 化妆品 | 6% | 5% | 4% | 韩国 |
四、出口关税调整
| 商品 | 2025税率 | 2026税率 | 变化 |
|---|
| 稀土 | 20-40% | 维持 | 不变 |
| 钨矿 | 20% | 维持 | 不变 |
| 部分化肥 | 30-100% | 维持 | 保供国内 |
| 铝材(部分) | 15% | 20% | 上调 |
五、企业应对指南
进口企业行动清单
| 行动 | 时间 |
|---|
| 核查主要进口商品最新税率 | 立即 |
| 确认是否有可用的FTA协定税率 | 1周内 |
| 对降税商品调整采购时间 | 按需 |
| 对升税商品提前备货 | 2025年底前 |
出口企业行动清单
| 行动 | 时间 |
|---|
| 确认出口商品是否涉及关税调整 | 立即 |
| 评估出口退税率变化 | 1周内 |
| 与客户沟通价格调整 | 按需 |
| 考虑加工贸易方式降本 | 长期 |
六、常见问题 FAQ
Q：暂定税率可以长期使用吗？
A：暂定税率每年由国务院关税税则委员会重新核定，不保证延续。
Q：如何申请协定税率？
A：进口时提供有效的FTA原产地证书（如FORM E、RCEP原产地声明），在报关单中填报协定税率。
Q：暂定税率和协定税率哪个更低？
A：取两者中较低的适用。如协定税率低于暂定税率，可申请适用协定税率。