一、关税计算方式概览
| 计算方式 | 适用商品 | 计算基础 |
|---|---|---|
| 从价税 | 大部分商品 | 完税价格×税率 |
| 从量税 | 原油、啤酒等 | 数量×单位税额 |
| 复合税 | 录像机、摄像机等 | 从价+从量 |
| 滑准税 | 棉花 | 价格越高税率越低 |
二、从价税（最常用）
公式
关税 = 完税价格(CIF) × 关税税率
增值税 = (完税价格 + 关税 + 消费税) × 增值税率
消费税 = (完税价格 + 关税) / (1 - 消费税率) × 消费税率
案例
进口一批电子产品，CIF价格USD 100,000，汇率7.25，关税0%，增值税13%
完税价格 = 100,000 × 7.25 = 725,000元 关税 = 725,000 × 0% = 0 增值税 = 725,000 × 13% = 94,250元 进口总税费 = 94,250元
三、从量税
公式
关税 = 进口数量 × 单位税额
适用商品
| 商品 | 单位税额 |
|---|---|
| 原油 | 按吨计征 |
| 啤酒 | 按升计征 |
| 冻鸡 | 按千克计征 |
四、复合税
公式
关税 = 完税价格 × 从价税率 + 数量 × 从量税额
案例
进口摄像机10台，CIF价格USD 50,000，关税=从价3%+每台2000元
从价部分 = 50,000×7.25×3% = 10,875元 从量部分 = 10×2000 = 20,000元 关税 = 10,875 + 20,000 = 30,875元
五、滑准税
| 特点 | 说明 |
|---|---|
| 适用商品 | 棉花 |
| 原理 | 进口价格越高，税率越低 |
| 目的 | 保护国内棉花种植 |
六、常见问题 FAQ
Q：完税价格怎么确定？ A：一般以CIF价格为完税价格。FOB需加运费和保险费，EXW需加全程运保费。
Q：关税和增值税是一起缴吗？ A：是的。在海关开具税单后，关税和增值税一起缴纳。
Q：关税可以减免吗？ A：可以。暂定税率、协定税率、减免税政策都可以降低关税。