一、综试区概况
截至2026年，国务院已批准设立165个跨境电商综合试验区，覆盖全国主要城市。
| 批次 | 年份 | 数量 | 代表城市 |
|---|
| 第一批 | 2015 | 1 | 杭州 |
| 第二批 | 2016 | 12 | 上海、深圳、广州 |
| 第三批 | 2018 | 22 | 北京、南京 |
| 第四批 | 2019 | 24 | 石家庄、济南 |
| 第五批 | 2020 | 46 | 雄安新区 |
| 第六批 | 2022 | 27 | 多地 |
| 第七批 | 2024 | 33 | 多地 |
二、核心税收优惠
1. 无票免税
| 项目 | 说明 |
|---|
| 适用条件 | 综试区内跨境电商出口企业 |
| 政策内容 | 出口货物未取得有效进货凭证的，免征增值税 |
| 适用模式 | 9610出口 |
| 限制 | 不退税，只免税 |
2. 核定征收企业所得税
| 项目 | 说明 |
|---|
| 适用条件 | 综试区内+9610出口+无法准确核算利润 |
| 核定方式 | 应税所得率=4% |
| 计算方式 | 应纳税所得额 = 出口收入 × 4% × 适用税率 |
| 实际税负 | 小型微利企业约1% |
税收优惠对比
| 模式 | 增值税 | 企业所得税 |
|---|
| 9610（有发票） | 退税 | 据实征收 |
| 9610（无发票+综试区） | 免征 | 核定4% |
| 9610（无发票+非综试区） | 视同内销征税 | 据实征收 |
| 9710/9810 | 正常退税 | 据实征收 |
三、通关便利
| 便利措施 | 说明 |
|---|
| 简化申报 | 可采取"清单核放、汇总申报"方式 |
| 退货便利 | 跨境退货商品可退回综试区保税仓 |
| 优先查验 | 综试区企业享受优先通关 |
| 数据互通 | 跨境电商平台数据与海关系统对接 |
四、入驻流程
Step 1: 在综试区注册企业（营业执照含跨境电商经营范围）
↓
Step 2: 办理海关进出口货物收发货人注册
↓
Step 3: 在跨境电商通关服务平台注册
↓
Step 4: 对接电子口岸系统
↓
Step 5: 开始跨境电商出口业务
五、各地特色政策
| 城市 | 特色政策 |
|---|
| 杭州 | 跨境电商产业基金、人才培训补贴 |
| 深圳 | 物流仓储补贴、品牌出海奖励 |
| 广州 | 直播电商+跨境、供应链金融 |
| 义乌 | 小商品跨境出口集散中心 |
| 郑州 | 航空物流优势、中欧班列 |
六、常见问题 FAQ
Q：不在综试区的企业能享受无票免税吗？
A：不能。无票免税政策仅限在综试区注册的跨境电商出口企业享受。
Q：核定征收和据实征收哪个更划算？
A：利润率低于4%的企业据实征收更划算；利润率高于4%的企业核定征收更划算。
Q：综试区企业可以同时做9610和9710吗？
A：可以，不同模式可以同时运营。9610享受无票免税/核定征收，9710按正常退税流程。