一、方案概述
根据国务院关税税则委员会通知，2026年1月1日起实施新的关税调整方案。本次调整涉及900余项商品的进口暂定税率，以及多项协定税率更新。
二、进口暂定税率调整要点
新增降税商品（部分）
| 商品类别 | HS编码（部分） | 最惠国税率 | 2026暂定税率 | 降幅 |
|---|
| 抗癌药品原料 | 2933/2934 | 6.5% | 0% | -6.5% |
| 人造血管 | 9021.39 | 4% | 2% | -2% |
| 锂电池隔膜 | 3920.10 | 6.5% | 3% | -3.5% |
| 半导体设备零部件 | 8486 | 5-8% | 0-3% | -3~5% |
| 氢燃料电池 | 8501/8502 | 8% | 4% | -4% |
税率上调或恢复最惠国税率的商品
| 商品类别 | 2025暂定税率 | 2026暂定税率 | 变化 |
|---|
| 部分化工产品 | 1-3% | 恢复最惠国 | 上调 |
| 部分金属制品 | 2-5% | 恢复最惠国 | 上调 |
| 特定消费品 | 暂定优惠 | 取消暂定 | 上调 |
三、协定税率变化
2026年实施的自贸协定
| 协定名称 | 覆盖国家/地区 | 零关税覆盖率 | 重点降税商品 |
|---|
| RCEP | 东盟+日韩澳新 | 约90% | 汽车零部件、化工品 |
| 中国-东盟FTA | 东盟10国 | 约95% | 农产品、矿产品 |
| 中国-韩国FTA | 韩国 | 约80% | 化妆品、电子产品 |
| 中国-澳大利亚FTA | 澳大利亚 | 约95% | 牛肉、乳制品、矿产 |
| 中国-瑞士FTA | 瑞士 | 约85% | 钟表、精密仪器 |
RCEP第三阶段降税（2026年）
| 商品 | 2025年RCEP税率 | 2026年RCEP税率 | 适用原产国 |
|---|
| 汽车发动机 | 5% | 4% | 日本、韩国 |
| 塑料制品 | 4.5% | 3.5% | 东盟 |
| 电子元器件 | 3% | 2% | 日本 |
四、出口关税调整
继续征收出口关税的商品
| 商品 | HS编码 | 出口税率 | 说明 |
|---|
| 稀土金属 | 2805/2846 | 20-40% | 战略资源管控 |
| 钨矿砂 | 2611 | 20% | 资源保护 |
| 部分化肥 | 3102/3105 | 30-100% | 保供国内 |
| 铝材（部分） | 7601-7606 | 15-30% | 限制高耗能出口 |
五、企业应对建议
进口企业
- 核查商品税率：对照2026年税则确认进口商品的最新税率
- 申请协定税率：如有FTA原产地证书，务必申请适用协定税率
- 调整采购计划：对降税商品可推迟至2026年进口以享受更低税率
- 关注暂定税率期限：暂定税率每年调整，需持续关注
出口企业
- 核查出口税率：确认产品是否涉及出口关税调整
- 退税政策变化：关注出口退税率是否同步调整
- 贸易方式选择：加工贸易方式可避免部分出口关税
六、税率查询工具
| 渠道 | 网址 | 说明 |
|---|
| 关贸通税率查询 | 本站工具 | 综合查询最惠国、暂定、协定税率 |
| 海关总署税则查询 | customs.gov.cn | 官方税则全文 |
| 中国自由贸易区服务网 | fta.mofcom.gov.cn | 各FTA协定税率 |
七、常见问题 FAQ
Q：暂定税率和最惠国税率有什么区别？
A：暂定税率是临时性的（通常一年一调），低于最惠国税率。暂定税率到期后自动恢复为最惠国税率。
Q：暂定税率和协定税率可以同时适用吗？
A：取较低者适用。如果协定税率低于暂定税率，可申请适用协定税率。
Q：2026年哪些商品进口零关税？
A：主要包括信息技术产品（ITA协定）、部分抗癌药品、罕见病药品原料、集成电路等。